Учетные модели включают систему взаимосвязанных взглядов на предприятие, построенных по одинаковым принципам так называемой «Учетной модели».

Все бизнес-процессы предприятия, воплощенные в первичных документах, независимо и, возможно, по-разному отражаются в различных моделях посредством формальной записи транзакций (элементарных операций в модели), условно называемых «проводками». Никакое изменение модели не может быть произведено иначе, чем отражением проводок первичного документа.

Моделирование состояния предприятия

и динамики его изменения

Для отражения состояния производственно-хозяйственной деятельности предприятия и динамики его изменения во времени применяется система экономических моделей предприятия - модель управленческого учёта, модель планирования, модель бухгалтерского учёта, модель налогового учёта и пр. При этом каждая модель представляет некоторый особенный взгляд на предприятие.

Модель представляет собой совокупность счетов на каждом из которых отслеживается какой либо показатель деятельности. Счета являются системным объектом и поэтому могут группироваться и образовывать иерархию счетов, облегчающую анализ модели .
На счете отслеживается текущее значение показателя (сальдо) и изменения показателя (проводки).

Показатели изменяются в результате выполнения производственных или хозяйственных процессов по результатам которых в системе создаются проводки, которые соотносятся с документом этого процесса и счетом показателя и которые содержат всю учетную информацию, связанную с этим изменением.

Счета в СФЕРЕ/5 многокомпонентные, т.е. изменение показателей и текущее состояние их на счетах соотносятся с объектами предметной области, что позволяет организовывать достаточно подробный аналитический учет и анализ влияния различных объектов предприятия на показатели его деятельности.

Для этого с каждым счетом может быть определено до семи компонентов.
Для каждой компоненты определяется подмножество объектов, которые могут соотносится с изменением показателя (проводкой по счету). Это подмножество определяется с помощью рабочего класса.

Показатели по характеру их учета и соответствующие им счета подразделяются на накопительные и счета свойств.

Накопительные счета подобны традиционным счетам бухгалтерского учета и отслеживают показатели, отражающие перемещаемые количества. Для таких счетов проводки всегда связываются с 2-мя счетами дебета и кредита и соответственно связываются с компонентами обоих счетов и отражают перемещенное количество для показателя и направление перемещения.

Для накопительных счетов поддерживается синтетическое сальдо(1 для всего счета) и аналитические сальдо(1 для каждого уникального сочетания объектов в его компонентах). Т.е. при изменении показателя автоматически увеличивается/уменьшается синтетическое сальдо и соответствующее аналитическое сальдо.

Правила подсчета сальдо по проводке(изменению) определяется типом счета в бухгалтерском смысле:

  • Активный счёт (сальдо всегда в дебете - левой стороне - счёта);
  • Пассивный счёт (сальдо всегда в кредите - правой стороне - счёта);
  • Активно-пассивный счёт без свёртывания информации (сальдо может быть и в дебете, и в кредите счёта);
  • Активно-пассивный счёт со свёртыванием информации (сальдо может быть или в дебете, или в кредите счёта).

Счета свойств отслеживают показатели, не связанные с какими либо перемещениями, а отражающие какие либо параметры процессов, объектов и т.п. Проводки по таким счетам отражают не приращения показателей а абсолютные значения показателя. Сальдо по таким счетам не ведутся.

Проводки и изменения сальдо формируются при обработке документов с помощью типовой операции формирования проводок. Как правило эти операции автоматические и выполняются на этапах и на основании формальных правил, специфицированных в метаописании бизнеспроцессов.

СФЕРА/5 поддерживает мягкие и жесткие проводки и соответственно сальдо.Жесткие проводки и сальдо отражают фактически свершившиеся процессы. Мягкие проводки и сальдо показывают предварительные значения показателей для запланированных, еще не свершившихся, но мягко проведенных процессов (прикинутых, спрогнозированных).

Мягкие проводки - это инструмент для решения задач типа "а что будет если?". Такие регулярные модели позволяют унифицированно анализировать различные показатели деятельности в разных разрезах и в динамике по времени, как достигнутые так и прогнозируемые, а также доступаться до первичных документов (причин), приводящих к интересующим изменениям в показателях.

 

(c)2009-2012 ООО "Протока Центр"
Администрация ресурса не несет отвественности за противоправные действия третьих лиц
E-mail: office@protoka.kiev.ua
Тел.: +380 44 526 30 68